Pajak Gaji Dipotong Berapa Persen dan Bagaimana Perhitungannya?

Pajak gaji merupakan salah satu potongan yang dapat ditemukan pada penghasilan karyawan setiap bulan. Banyak karyawan bertanya pajak gaji dipotong berapa persen karena besarnya potongan tidak selalu sama antara satu orang dan lainnya. Di Indonesia, pajak atas penghasilan karyawan pada umumnya berkaitan dengan PPh Pasal 21.

Besarnya potongan dipengaruhi oleh beberapa faktor, terutama penghasilan bruto dan status PTKP. Sejak 2024, pemotongan bulanan PPh Pasal 21 untuk pegawai tetap menggunakan Tarif Efektif Rata-Rata atau TER pada masa pajak selain masa pajak terakhir.

PERSENTASE POTONGAN PAJAK GAJI

Tidak ada satu persentase yang berlaku untuk semua karyawan. Untuk pegawai tetap, tarif efektif bulanan ditentukan berdasarkan kategori TER dan jumlah penghasilan bruto bulanan. Kategori TER terdiri dari Kategori A, B, dan C, yang penggunaannya berkaitan dengan status PTKP karyawan.

Sebagai contoh, dalam tabel TER Kategori A, penghasilan bruto sampai dengan Rp5.400.000 memiliki tarif efektif 0 persen. Sementara penghasilan bruto Rp8.000.000 berada pada lapisan tarif efektif 1,50 persen. Artinya, persentase pajak dapat berbeda sesuai lapisan penghasilan dan kategori yang digunakan.

FAKTOR YANG MENENTUKAN PAJAK

Penghasilan bruto menjadi salah satu faktor utama dalam menentukan tarif efektif bulanan. Penghasilan bruto tidak hanya berkaitan dengan gaji pokok, tetapi dapat mencakup komponen penghasilan lain yang menjadi objek pemotongan PPh Pasal 21, seperti tunjangan dan bonus sesuai ketentuan.

Selain penghasilan, status PTKP juga menentukan kategori TER yang digunakan. Status seperti TK/0, K/0, atau status dengan jumlah tanggungan tertentu dapat menyebabkan kategori yang digunakan berbeda. Oleh karena itu, data perkawinan dan tanggungan karyawan perlu dicatat dengan benar.

CARA MENGHITUNG POTONGAN PAJAK

Cara sederhana menghitung PPh Pasal 21 bulanan bagi pegawai tetap pada masa pajak selain masa terakhir adalah penghasilan bruto dikalikan tarif efektif sesuai kategori dan lapisan penghasilan. Karyawan dapat mengetahui penghasilan bruto dari rincian gaji sebelum dikurangi berbagai potongan.

Misalnya, seorang karyawan berstatus TK/0 memperoleh penghasilan bruto Rp8.000.000. Berdasarkan TER Kategori A, tarif efektif untuk lapisan tersebut adalah 1,50 persen. Perhitungannya adalah Rp8.000.000 × 1,50 persen = Rp120.000. Jadi, contoh potongan PPh Pasal 21 pada bulan tersebut adalah Rp120.000.

MENGAPA POTONGAN BISA BERBEDA

Potongan pajak gaji dapat berubah dari satu bulan ke bulan berikutnya karena jumlah penghasilan bruto tidak selalu tetap. Misalnya, ketika karyawan menerima bonus atau tunjangan tertentu, jumlah penghasilan pada bulan tersebut dapat meningkat dan memengaruhi pemotongan PPh Pasal 21.

Selain itu, karyawan perlu memahami bahwa pemotongan bulanan bukan penghitungan pajak tahunan secara terpisah. Pada masa pajak terakhir, perusahaan menghitung kembali PPh Pasal 21 berdasarkan penghasilan setahun dan tarif yang berlaku. Karena itu, jumlah potongan pada bulan terakhir dapat berbeda dari bulan-bulan sebelumnya.

KESIMPULAN

Pajak gaji tidak memiliki satu persentase yang sama untuk seluruh karyawan. Besarnya potongan PPh Pasal 21 dipengaruhi oleh penghasilan bruto dan kategori TER berdasarkan status PTKP. Untuk pegawai tetap, pemotongan pada masa pajak selain masa terakhir menggunakan tarif efektif bulanan yang sesuai dengan kondisi karyawan.

Sebagai contoh, karyawan TK/0 dengan penghasilan bruto Rp8.000.000 menggunakan tarif efektif 1,50 persen, sehingga contoh potongan bulanannya sebesar Rp120.000. Namun, penghitungan pada masa pajak terakhir tetap dilakukan berdasarkan penghasilan setahun sehingga jumlah pajak terutang dapat ditentukan secara keseluruhan.