Pajak Gaji Pengertian Cara Menghitung dan Ketentuannya

Pajak gaji merupakan salah satu kewajiban perpajakan yang perlu dipahami oleh karyawan maupun perusahaan. Dalam konteks penghasilan dari pekerjaan, pajak yang umumnya dikenakan adalah Pajak Penghasilan atau PPh Pasal 21. Pajak ini berkaitan dengan penghasilan yang diterima orang pribadi sehubungan dengan pekerjaan, jasa, atau kegiatan tertentu.

Sejak 2024, mekanisme pemotongan PPh Pasal 21 menggunakan Tarif Efektif Rata-Rata atau TER untuk masa pajak selain masa pajak terakhir bagi pegawai tetap. Penerapan TER bertujuan membuat proses pemotongan pajak bulanan lebih sederhana tanpa menciptakan jenis pajak baru atau tambahan beban pajak.

PENGERTIAN PAJAK GAJI

Pajak gaji adalah pajak penghasilan yang berkaitan dengan pendapatan seseorang dari pekerjaannya. Untuk karyawan, pemotongan tersebut umumnya dilakukan melalui PPh Pasal 21 oleh pemberi kerja. Penghasilan yang menjadi perhatian dalam pemotongan dapat mencakup gaji, tunjangan, bonus, dan penghasilan lain yang berhubungan dengan pekerjaan sesuai ketentuan perpajakan.

Dalam praktiknya, karyawan biasanya tidak perlu menghitung dan menyetorkan pajak tersebut sendiri setiap bulan karena perusahaan sebagai pemotong pajak menjalankan kewajiban pemotongan sesuai aturan. Besarnya pajak dapat berbeda antara satu karyawan dan lainnya karena dipengaruhi oleh penghasilan bruto, status PTKP, serta komponen penghasilan dan pengurang yang relevan.

KETENTUAN PPH PASAL 21 PADA GAJI

Ketentuan PPh Pasal 21 mengalami penyederhanaan sejak berlakunya mekanisme Tarif Efektif Rata-Rata atau TER. Untuk pegawai tetap, TER bulanan digunakan dalam penghitungan PPh Pasal 21 pada masa pajak selain masa pajak terakhir. Pada masa pajak terakhir, penghitungan kembali menggunakan tarif Pasal 17 berdasarkan penghasilan kena pajak setahun.

TER bulanan terbagi menjadi Kategori A, B, dan C yang ditentukan berdasarkan status Penghasilan Tidak Kena Pajak atau PTKP. Kategori A mencakup antara lain status TK/0, TK/1, dan K/0, sedangkan kategori B dan C digunakan untuk status PTKP tertentu dengan jumlah tanggungan yang lebih banyak. Dengan demikian, status perkawinan dan tanggungan dapat memengaruhi kategori tarif yang digunakan.

CARA MENGHITUNG PAJAK GAJI

Untuk penghitungan bulanan pegawai tetap, konsep sederhananya adalah penghasilan bruto bulanan dikalikan tarif efektif bulanan sesuai kategori dan lapisan penghasilan. Tarif tersebut sudah memperhitungkan unsur tertentu yang berkaitan dengan biaya jabatan, iuran pensiun, dan PTKP sehingga karyawan tidak perlu menghitung pengurang tersebut satu per satu ketika menggunakan TER bulanan.

Sebagai gambaran, misalnya seorang karyawan dengan status TK/0 memperoleh penghasilan bruto Rp8.000.000 dalam satu bulan. Berdasarkan tabel TER Kategori A, penghasilan bruto tersebut berada pada lapisan yang menggunakan tarif efektif 1,50 persen, sehingga pemotongan PPh Pasal 21 untuk bulan tersebut secara sederhana adalah Rp8.000.000 × 1,50 persen = Rp120.000. Namun, jumlah pajak dalam satu tahun tetap perlu diperhitungkan kembali pada masa pajak terakhir agar total pajak sesuai dengan kewajiban setahun.

HAL YANG MEMENGARUHI PAJAK GAJI

Besarnya pajak gaji tidak selalu sama karena terdapat beberapa faktor yang memengaruhi penghitungan. Jumlah penghasilan bruto, status PTKP, jenis penerima penghasilan, serta pola pembayaran penghasilan merupakan beberapa hal yang perlu diperhatikan. Karyawan dengan penghasilan lebih tinggi dapat masuk ke lapisan tarif efektif yang berbeda dibandingkan karyawan dengan penghasilan lebih rendah.

Selain itu, status PTKP juga berpengaruh terhadap kategori TER. Sebagai contoh, PTKP untuk wajib pajak orang pribadi adalah Rp54 juta per tahun, sedangkan besarnya PTKP dapat meningkat sesuai status perkawinan dan jumlah tanggungan. Karena itu, karyawan sebaiknya memastikan data pribadi dan tanggungan yang menjadi dasar perpajakan tercatat dengan benar pada perusahaan.

KESIMPULAN

Pajak gaji pada karyawan pada dasarnya berkaitan dengan PPh Pasal 21 atas penghasilan dari pekerjaan. Sejak 2024, penghitungan bulanan untuk pegawai tetap pada masa pajak selain masa terakhir menggunakan Tarif Efektif Rata-Rata atau TER, sedangkan masa pajak terakhir menggunakan penghitungan berdasarkan ketentuan tarif Pasal 17. Besarnya pajak dipengaruhi oleh penghasilan bruto dan status PTKP serta ketentuan lain yang berlaku. Memahami mekanisme ini membantu karyawan membaca slip gaji dan mengetahui alasan adanya potongan pajak.